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¿Qué se considera ingreso en su declaración?

El ingreso declarable es uno de los factores más importantes al momento de determinar cuánto pagará en impuestos. Es posible que le sorprenda saber qué constituye el ingreso y cuáles podrían ser algunas de las deducciones disponibles.

Ingreso declarable al IRS

El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) define en términos generales qué se considera ingreso declarable y qué no. Para declarar en forma precisa sus ingresos, no solo deberá tomar en cuenta el sueldo que recibe en el trabajo. ¿Obtuvo intereses de su cuenta de ahorros? ¿Alquiló su cabaña en el lago? Es posible que tenga que reportar estos ingresos y mucho más al IRS.

Las reglas que determinan qué reportar como ingreso son muy detalladas, y por cada regla del IRS normalmente existe más de una excepción. Si tiene alguna pregunta acerca de lo que debe reportar, le recomendamos enfáticamente que consulte a un asesor impositivo. Para obtener más detalles, consulte la Publicación 17 del IRS, El Impuesto Federal sobre los Ingresos.

Estos son los tipos de ingresos imponibles más comunes:

  • Sueldos, salarios, ingresos como trabajador independiente y otros ingresos relacionados con el trabajo: Incluye comisiones por adelantado, pagos atrasados, bonificaciones y premios, regalos en efectivo por parte de su empleador, beneficios complementarios, compensación por desempleo y servicios de cuidado infantil;
  • Propinas: Incluye propinas que sean o no en efectivo;
  • Ingresos por intereses: Los intereses que reciba, incluidas cuentas bancarias, depósitos a plazo, préstamos que haga a otros y bonos de ahorro;
  • Dividendos y otras distribuciones corporativas: Incluye ingresos por concepto de dividendos y ganancias de capital, y distribuciones de fondos mutuos;
  • Gastos e ingresos por alquiler: Por el uso u ocupación de una propiedad;
  • Distribuciones de planes para la jubilación, pensiones y anualidades;
  • Ganancias de la venta de inversiones, bienes raíces y otros activos; y
  • Beneficios del Seguro Social y otros beneficios por jubilación equivalentes.

Desde la deducción estándar hasta las deducciones detalladas, aprenda cómo las deducciones podrían ayudarle a reducir el monto de impuestos que debe o incluso colocarlo en una categoría impositiva más baja.

Deducciones de impuestos más comunes

¿Donó un automóvil usado a una organización de beneficencia este año? ¿Contribuyó a su cuenta para la jubilación individual (IRA, por sus siglas en inglés)? Es posible que pueda declararlas como deducciones impositivas.

Las deducciones pueden ayudarle a reducir el monto de ingresos por el que paga impuestos e incluso podrían colocarlo en una categoría impositiva más baja. Cada tipo de deducción podría estar sujeto a instrucciones y restricciones específicas. Cada contribuyente debe optar por usar la deducción estándar o las deducciones detalladas. Utilice la opción que le ofrezca mayores deducciones y menores impuestos.

Podría reclamar lo que el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) llama una "deducción estándar" a menos que:

  • Elija detallar sus deducciones.
  • Su cónyuge declare sus impuestos por separado y detalle sus deducciones.
  • Presente una declaración anual parcial porque va a cambiar su período contable.
  • Sea un extranjero no residente o un extranjero con doble residencia.

Incluso si no detalla sus deducciones, existen deducciones que podría tomar, como, por ejemplo, intereses de un préstamo para estudiantes y contribuciones a una cuenta IRA.

Deducciones comunes para el impuesto sobre ingresos

Deducciones y calificaciones comunes
Pautas

Contribuciones a cuentas para la jubilación

Usted contribuyó a una cuenta para la jubilación individual (IRA, por sus siglas en inglés) o a un plan para la jubilación patrocinado por el empleador calificado (QRP, por sus siglas en inglés), como un plan 401(k).

 


Si participa en un plan para la jubilación calificado —que no sea una cuenta Roth designada, como por ejemplo una cuenta Roth 401(k)—, su empleador deduce sus contribuciones de su compensación. Las contribuciones a una cuenta IRA Tradicional (en inglés) podrían ser deducibles de impuestos, en función de factores tales como su ingreso bruto ajustado modificado, si usted está casado(a) y si usted o su cónyuge está cubierto(a) por un plan para la jubilación patrocinado por el empleador calificado. Si trabaja por cuenta propia, las contribuciones a una cuenta IRA SEP o SIMPLE podrían ser deducibles de impuestos. En la sección sobre jubilación de nuestro sitio Web se ofrece una página informativa (en inglés) con enlaces a artículos sobre la jubilación relacionados con los impuestos, que incluyen desde preguntas básicas hasta análisis de circunstancias especiales.

Intereses sobre préstamos para estudiantes

Usted pagó intereses sobre un préstamo para estudiantes que califica.

Podría deducir hasta $2,500 al año. No puede reclamar esta deducción si usted es dependiente de otro contribuyente, su estado civil a los efectos de la presentación de impuestos es "Casado que presenta una declaración por separado", o si no está obligado legalmente a hacer pagos en el préstamo. Además, la deducción no se aplica a personas con ingresos por encima de un nivel determinado.

Pérdidas de capital

Usted percibió una pérdida neta por la venta o canje de acciones u otros bienes de capital

Puede utilizar las pérdidas de capital para compensar ganancias de capital ilimitadas y, si las pérdidas totales superan las ganancias de capital, por un monto de hasta $3,000 de ingresos ordinarios ($1,500 si está casado y presenta su declaración de impuestos por separado). Las pérdidas de capital no utilizadas podrían trasladarse al año fiscal siguiente.

Deducción por préstamo hipotecario o financiamiento sobre el valor neto

Usted pagó intereses por un préstamo hipotecario durante el año, o pagó intereses por una cuenta sobre el valor neto de la vivienda.



Tenga en cuenta que se ha derogado la deducción detallada para los intereses pagados por financiamiento sobre el valor neto de la vivienda para los años 2018 a 2025. Le recomendamos leer nuestro artículo sobre impuestos para propietarios de viviendas para obtener más información.

Impuestos estatales o locales

Esta deducción se permite solo si usted detalla las deducciones. Entre los impuestos que se permiten como una deducción se encuentran los impuestos sobre ingresos estatales y locales, algunos impuestos sobre bienes raíces y algunos impuestos sobre la propiedad personal, entre otros. Los contribuyentes pueden reclamar una deducción por impuesto sobre las ventas si no reclaman una deducción por impuestos sobre ingresos estatales y locales. Se aplican limitaciones adicionales para los años 2018 a 2025.

Gastos médicos

Usted pagó más de un determinado porcentaje de su ingreso bruto ajustado en gastos médicos

Si usted detalla las deducciones, podría reclamar una deducción sobre algunos gastos médicos que pagó para usted, su cónyuge o sus dependientes. Los gastos médicos que usted pague por otros parientes que califican (como, por ejemplo, un padre o madre dependiente) podrían ser deducibles si se cumplen determinados requisitos. Los gastos elegibles podrían incluir:

  • Gastos por servicios médicos y odontológicos;
  • Primas de seguro no pagadas por los ingresos antes de impuestos o por otra persona; y 
  • Algunos gastos de viaje relacionados con problemas médicos.

Los trabajadores independientes podrían deducir primas de seguro de salud aunque no detallen las deducciones.

Donaciones de caridad

Usted contribuyó dinero en efectivo o bienes a una organización calificada

Si usted detalla las deducciones, normalmente podría deducir las contribuciones en efectivo o bienes que haga a organizaciones calificadas si conserva la documentación correspondiente. Existen diferentes pautas para deducir las contribuciones en efectivo en comparación con las contribuciones en bienes. Si usted se beneficia por la contribución, es posible que se le exija reducir el monto que desea deducir por el valor justo de mercado del beneficio que recibió.

El impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) puede tener un gran impacto en la cantidad que usted adeuda. Averigüe qué es y si es posible que tenga que pagarlo.

El impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés)

Todos los contribuyentes están obligados a recalcular anualmente sus impuestos de acuerdo a un conjunto de reglas diferentes, o alternativas, que determinan el monto mínimo de impuestos que tienen que pagar. Cuando el impuesto determinado en función de estas reglas es mayor que su impuesto sobre ingresos regular, usted tiene que pagar un impuesto adicional para que su total alcance el cálculo mínimo de impuestos.

Las reglas para el AMT reducen o eliminan muchas de las deducciones, créditos y exclusiones que se utilizan para calcular el impuesto sobre ingresos regular. Durante varios años y hasta el 2017, las partidas más importantes no permitidas en virtud de estas reglas correspondían a exenciones personales y a la deducción detallada por impuestos estatales y locales. Como resultado, las personas con mayor probabilidad de pagar el AMT eran aquellas con una gran cantidad de dependientes y quienes reclamaban una alta deducción detallada por impuestos estatales y locales. Para los años 2018 a 2025, se ha eliminado la deducción por exenciones personales, en tanto que la deducción detallada por impuestos estatales y locales es limitada, lo cual reduce la cantidad de contribuyentes sujetos al AMT de aproximadamente 5 millones a unos 200,000.

El AMT puede originarse por una serie de otros elementos, incluidas algunas ganancias de capital a largo plazo significativas. También es probable que deba pagar AMT si hace uso de un incentivo de opción de compra de acciones (ISO, por sus siglas en inglés) y obtiene una ganancia importante, a menos que también venda las acciones en el transcurso del mismo año.

Existen otros ejemplos, aunque menos importantes para la mayoría de las personas, que pueden hacer que ciertos individuos tengan que pagar AMT. Por ejemplo, algunos bonos municipales, conocidos como "bonos de actividad privada", pagan intereses que están exentos de impuestos en relación con el impuesto sobre ingresos regular pero que son imponibles en virtud del AMT.